2024涉税服务与实务真题模拟04-02

1、某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是()，（企业所得税税率25%，增值税税率17%）（单选题）

A. 借：库存商品10200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200

B. 借：库存商品（8500）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）

C. 借：应交税费-应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500

D. 借：库存商品11700贷：以前年度损益调整10000应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：以前年度损益调整2500贷：应交税费-应交所得税2500

试题答案：D

2、

税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（    ）。（2015年）

A. 承运部门将发票开具给购货方而由酒厂收取的代垫运费

B. 因购买方延期付款收取的违约金

C. 向购买方收取的品牌使用费

D. 因采用新包装材料收取的包装费

E. 向购买方收取的增值税

试题答案：B,C,D

3、下列属于涉税代理类服务的有（）。（多选题）

A. 临时涉税咨询

B. 代办税务登记

C. 代理纳税申报

D. 聘请常年税务顾问

E. 代理建账建制

试题答案：B,C,E

4、对下列的（）情形，税务行政复议机关应当决定予以受理。（多选题）

A. 没有明确的被申请人

B. 不属于行政复议的受案范围

C. 申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理

D. 申请人与具体行政行为没有利害关系

E. 申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金

试题答案：C,E

5、某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有（）。（多选题）

A. 第1行“营业成本”填列1270万元

B. 第1行“营业成本”填列1420万元

C. 第16行“营业外支出”填列10万元

D. 第17行“非流动资产处理损失”填列10万元

E. 第19行“债务重组损失”填列100万元

试题答案：A,D