2024涉税服务与实务真题模拟04-03

1、某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应该缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（）。（单选题）

A. 借：营业税金及附加   260万  贷：应交税费－应交土地增值税   260万

B. 借：其他业务成本   260万  贷：应交税费－应交土地增值税   260万

C. 借：固定资产清理   260万  贷：应交税费－应交土地增值税   260万

D. 借：其他业务成本   260万  贷：银行存款   260万

试题答案：A

2、某企业2013年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净收益20万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应为（）万元。（单选题）

A. 10

B. 130

C. 220

D. 350

试题答案：D

3、企业销售应税消费品浮动加价的收入，收取的价外费用，以及各种补贴性收入应计征消费税。税务师审查时应注意上述收入是否记入（　　）账户，造成偷税。（多选题）

A. 应付账款

B. 营业外收入

C. 其他应付款

D. 预收账款

E. 现金

试题答案：A,B,C,D

4、

在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有（　）。

A. 阻止出境

B. 责令提供纳税担保

C. 委托代征

D. 采取税收保全措施

E. 由主管税务机关核定应纳税额

试题答案：A,B,D,E

5、下列关于账簿、凭证管理的表述中，正确的有（　　）。（多选题）

A. 纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查

B. 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他资料应当保存10年

C. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

D. 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

E. 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

试题答案：B,E