2024税法一历年真题04-07

1、

某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。

（单选题）

A. 10035.00

B. 10012.50

C. 8385.00

D. 8362.50

试题答案：C

2、

某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

（单选题）

A. 80000.00

B. 76190.48

C. 77619.05

D. 75045.05

试题答案：C

3、

下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

（多选题）

A. 美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友

B. 企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

C. 房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造

D. 居民个人之间交换非居住用房产

E. 企业持有房产期间发生评估增值

试题答案：A,D

4、

该公司业务（2）应缴纳消费税（）元。

（不定项题）

A. 151500.00

B. 50000.00

C. 0

D. 50500.00

试题答案：D

5、

（一）
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2017 年 3 月发生如下业务：
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额 400 万元、税额 44 万元。另在 B 市 C 县城提供建筑服务，取得含税收入 222 万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额 50 万元、税额 5.5 万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额 280 万元、税额 47.6 万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额 200 万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额 3 万元、税额 0.51 万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额 10 万元、税额 1.7 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 5 万元、税额 0.85 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据以上资料，回答下列问题：
（4）业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。

（不定项题）

A. 0.64

B. 0.65

C. 0

D. 0.85

试题答案：A