2024涉税服务与实务真题模拟04-07

1、税务师受托审核某企业2014年纳税情况时，对于下列业务的理解正确的是（）。（单选题）

A. 公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税

B. 外资企业暂不缴纳房产税

C. 加油站罩棚应当缴纳房产税

D. 个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税

试题答案：A

2、

委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于可抵扣的税目），其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。

A. 借：委托加工物资贷：银行存款

B. 借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税

C. 借：应交税费一应交消费税贷：银行存款

D. 借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税

试题答案：C

3、依据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。（单选题）

A. 销售货物所得

B. 提供劳务所得

C. 不动产转让所得

D. 租金所得

试题答案：D

4、2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为（　　）。[2014年真题]（单选题）

A.

B.

C.

D.

试题答案：A

5、对于新建的企业，可以选择的税收筹划思路有（）。（多选题）

A. 对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的思路

B. 对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的思路

C. 对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的切入点

D. 对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的思路

E. 对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法

试题答案：A,B,C,E