2024内部审计基础知识真题模拟04-12

1、某内部审计师在审计过程中发现，某老员工在利用公司的资源进行学习公司生产工艺，并取得了生产工艺方面的专利权。虽然该员工从事的业务与生产工艺无关，并且公司也没有这方面的相关规定，所以该部门经理就没有在意。该内审师了解这种情况就没有报告该员工的这一事实，所以该内部审计师的行为：（）（单选题）

A. 违背了《职业道德规范》，因为该内部审计师没有询问过审计经理是否应该进行披露

B. 是合理的，因为该部门经理并没有追究其利用公司资源的过错

C. 既违背了《职业道德规范》又违反了《标准》，因为没有对员工的行为进行合理的披露

D. 是合理的，因为该员工的行为并没有违反公司的政策

试题答案：C

2、以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）（单选题）

A. 某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务

B. 某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作

C. 内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性

D. 某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为

试题答案：B

3、在现金控制的审计中，审计人员把抽样的现金收据与每日现金收入日记账总额及每日银行送款回单进行比较，发现以下情况：现金并不是每天都完整地存入银行。通过对现金收入清单的样本比较揭示出每张现金收款清单与现金日记账的金额相等，但与每日银行存款金额不等，而现金收入汇款单中的总额长期以来一直等于银行存款总额。作为支持内部审计师发现的这一审计证据是：（）（单选题）

A. 充分但非可信或相关

B. 充分、可信且相关

C. 非充分、可信或相关

D. 相关但非充分或可信

试题答案：B

4、一份调查问卷由一系列为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点？（）（单选题）

A. 调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架

B. 调查问卷容易完成

C. 调查问卷在设计和应用上具有灵活性

D. 完成的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件

试题答案：C

5、以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是：（）（单选题）

A. 某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问

B. 因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料

C. 在审计过程中，内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好，所以告知家人购买了该公司的股票

D. 在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬

试题答案：C