2024内部审计基础知识真题模拟04-15

1、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责：（）（单选题）

A. 旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作；

B. 取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效；

C. 没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的行动；

D. 部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章。

试题答案：C

2、下列选项中，违反了IIA《职业道德规范》的行为是：（）（单选题）

A. 小李很满意她作为一名内部审计师的职业，并把它看作是一项朝九晚五的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。

B. 小赵被指派对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍接受了该任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务开始之前结束。

C. 小张接受了一项对电子制造分部进行审计的业务。她最近刚加人内部审计部，她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司。

D. 小王发现当年存在内部财务舞弊行为，账簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为。

试题答案：A

3、政策及程序是指导日常经营活动和个人行为的控制手段，某公司的内部审计师计划对公司的中层管理管理人员的业务实施审计活动，那么该内部审计师能否找到相关的政策和程序：（）（单选题）

A. 不可以找到，因为政策及程序是由高级管理层制定的。

B. 不可以找到，因为政策及程序不是适用于组织各层次。

C. 可以找到，因为政策和程序是适用于所有层级的。

D. 可以找到，因为公司的政策和程序是由中级管理层来制定的。

试题答案：C

4、以下哪项是IIA《职业道德规范》所允许的？（）（单选题）

A. 根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。

B. 运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。

C. 接受某员工一份意外礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该员工。

D. 不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要处理这些问题。

试题答案：A

5、《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）（单选题）

A. 对每个内部审计师业绩的年度评估

B. 对已完成的审计工作的内部评估

C. 对审计工作的监督

D. 对《标准》符合性的外部评估

试题答案：A