2021税法一历年真题08-04

1、

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。

（单选题）

A. 8.00

B. 12.80

C. 17.60

D. 24.00

试题答案：C

2、

某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2013年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毀损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2013年8月应转出进项税额（）元。

（单选题）

A. 2940.60

B. 3380.00

C. 8380.60

D. 8820.00

试题答案：B

3、

纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，可以放弃免税，下列关予放弃免税权处理的说法，正确的有（）。

（多选题）

A. 纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的当月起36个月内不得再申请免税

B. 纳税人提出放弃免税权的，应当由主管税务机关批准

C. 纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税

D. 纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

E. 纳税人放弃免税权后，其免税期间外购的货物，一律不得抵扣进项税额

试题答案：C,E

4、

下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（  ）。

（多选题）

A. 未依法安装使用污染物自动监测设备

B. 通过暗管方式违法排放污染物

C. 篡改、伪造污染物监测数据

D. 损毁或者擅自移动污染物自动监测设备

E. 规模户养殖以外的农业生产排放污染物

试题答案：A,B,C,D

5、

某金店（增值税一般纳税人）2018年6月发生如下业务：
(1)1日—24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1170000元。
(2)25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。
(3)27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。
(4)30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元／克，无同类首饰售价。
已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
业务(3)应纳消费税（  ）元。

（不定项题）

A. 250.00

B. 1844.37

C. 1886.84

D. 1750.00

试题答案：B