2021涉税服务与实务真题模拟11-29

1、某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；（3）将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税（）元。（单选题）

A. 2.76

B. 3.46

C. 3.51

D. 3.85

试题答案：A

2、关于代理记账操作规范，下列说法正确的是()。（单选题）

A. 税务师代理记账包括代客户制作原始凭证和记账凭证

B. 记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制，也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填制

C. 银行存款日记账一般采用活页式账簿

D. 明细分类账一般采用借、贷、余额三栏式订本账簿

试题答案：B

3、设计并生产家具的企业，最近12个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时，应进行增值税一般纳税人认定的有（　　）。[2014年真题]（多选题）

A. 设计收入470万元，销售收入30万元

B. 设计收入400万元，销售收入40万元

C. 设计收入100万元，销售收入70万元

D. 设计收入480万元，销售收入60万元

E. 设计收入520万元，销售收入50万元

试题答案：C,D,E

4、某盐厂2014年1月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的会计处理正确的有（）。（液体盐资源税的税额为8元／吨，固体盐资源税的税额为40元／吨）（多选题）

A. 销售自产的液体盐100吨：借：营业税金及附加800贷：应交税费-应交资源税800

B. 用自产固体盐作为福利发放给员工，实发固体盐100吨：借：营业税金及附加4000贷：应交税费-应交资源税4000

C. 用于股东分配固体盐1吨：借：营业税金及附加40贷：应交税费-应交资源税40

D. 收购个人开采的固体盐1000吨：借：应交税费-应交资源税40000贷：银行存款40000

E. 企业购入液体盐100吨用于生产固体盐，共支付价款50000元（不考虑增值税）借：材料采购50000贷：银行存款50000

试题答案：A,B,C

5、下列属于税务师的义务的有()。（多选题）

A. 税务师应当对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

B. 税务师可以自主选择是否在对外出具的涉税文书上签字盖章，凡经税务师签字盖章的涉税文书，税务师要对其真实性、合法性负责

C. 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

D. 税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当报告主管税务机关，并立即终止执业

E. 税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育

试题答案：C,E