2020注册税务师《税法二》历年真题10-01

1、 某市肉制品加工企业2018年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（    ）元。 （单选题）

A. 65000

B. 100000

C. 120000

D. 950000

试题答案：B

2、 根据规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后(    )内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。 （单选题）

A. 10日

B. 15日

C. 30日

D. 5日

试题答案：B

3、 根据《个人所得税法》的有关规定，下列说法正确的有（）。 （多选题）

A. 个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分

B. 个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

C. 个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E. 个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

试题答案：A,D,E

4、 （一）某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下： （1）当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元，适用的增值税税率为16%。 （2）将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元，适用的增值税税率为16%。 （3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元。 （4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 （5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元.其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。 （6）取得国债利息收入160万元。 （7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。 （8）营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。 （其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加） 根据上述资料，回答下列问题： 2018年该企业应缴纳企业所得税(    )万元。 （不定项题）

A. 692.45

B. 641.91

C. 695.58

D. 635.66

试题答案：D

5、 （一）我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）。 要求：根据上述资料，回答以下问题： 该企业2018年来源于境内的应纳税所得额为（　）万元。 （不定项题）

A. 700

B. 720

C. 725

D. 680

试题答案：B