2024税法二历年真题04-10

1、

依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（　）。

（单选题）

A. 销售货物的目的地

B. 销售货物的企业所在地

C. 销售货物的起运地

D. 交易活动的发生地

试题答案：D

2、

依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（　）。

（单选题）

A. 制造成本法

B. 标准成本法

C. 作业成本法

D. 实际成本法

试题答案：A

3、

非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是（）日。

（单选题）

A. 1

B. 3

C. 5

D. 7

试题答案：A

4、

居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（　）。

（多选题）

A. 转让拥有5年以上的技术所有权的所得

B. 转让植物新品种的所得

C. 转让计算机软件著作权的所得

D. 从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的技术转让所得

E. 转让拥有5年以上非独占许可使用权的技术转让所得

试题答案：A,B,C,E

5、

（二）2018年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米，企业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2017年发生如下业务：

（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，租期3年。

（2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。

（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上所载日期为7月20日。

（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管合同的金额。

（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。

已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元／吨：城镇土地使用税年税额为10元／平方米；购销合同印花税税率为0. 3‰，产权转移书据印花税税率为0. 5‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2018年应缴纳印花税（    ）元。

（不定项题）

A. 630

B. 1280

C. 1055

D. 1230

试题答案：B