2024税法二历年真题04-15

1、

下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（　）。

（单选题）

A. 可比非受控价格法

B. 再销售价格法

C. 交易净利润法

D. 成本加成法

试题答案：A

2、

某高校教师受邀去企业授课，取得劳务报酬35000元。在不考虑其他税费的情况下，该教师取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税（    ）元。

（单选题）

A. 4800

B. 6400

C. 5200

D. 5600

试题答案：B

3、

某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得其专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（　）万元。

（单选题）

A. 2.5

B. 2.0

C. 5.0

D. 1.0

试题答案：B

4、

下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有（    ）。

（多选题）

A. 企业集团统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，不能在集团内部其他成员中税前扣除，只能在企业集团统一扣除

B. 对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

C. 企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

D. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

E. 位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于15%

试题答案：C,D,E

5、

（一）我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）。

要求：根据上述资料，回答以下问题：

该企业2018年来源于境外的应纳税所得额为（　）万元。

（不定项题）

A. 10.00

B. 11.25

C. 12.50

D. 9.00

试题答案：A