2024税法二历年真题04-17

1、

下列事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（  ）。

（单选题）

A. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C. 单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险

D. 非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

试题答案：B

2、

下列行为中，企业应按照“工资、薪金”所得扣缴个税的有（　）。

（多选题）

A. 支付给职工的过节费和旅游费

B. 支付给在本公司任职的董事费

C. 支付给职工的差旅费津贴

D. 个人独资企业支付给业主本人的工资

E. 支付给本单位销售人员的年度考核奖金

试题答案：A,B,E

3、

（一）我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）。

要求：根据上述资料，回答以下问题：

该企业2018年实际应缴纳企业所得税（　）万元。

（不定项题）

A. 177.5

B. 178.0

C. 181.5

D. 170.0

试题答案：C

4、

约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税（）元。

（不定项题）

A. 2200

B. 2800

C. 3100

D. 3360

试题答案：B

5、

某市甲公司，2019年发生以下应税行为：

（1）5月份与乙公司签订合同，其中货物运输保管合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸费2万元；房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31日交付使用，租期1年，年租金120万元。

（2）6月底自建的办公楼交付使用，其入账价值为1500万元（不包括中央空调80万元）。

（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元。

（4）8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。

（说明以上价格不含增值税，当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税）

根据上述资料，回答以下问题：

甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税（　）元。

（不定项题）

A. 1350

B. 1375

C. 1360

D. 1400

试题答案：D