1、
某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2014年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员取得日方支付的培训收入200万元,在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2014年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为()万元。
(单选题)A. 500
B. 580
C. 700
D. 780
试题答案:C
2、
2019年3月,甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口,该货轮净吨位为20000吨,载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》,甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定,且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元/吨,则应缴纳船舶吨税( )元。
(单选题)A. 33000
B. 66000
C. 132000
D. 264000
试题答案:B
3、
下列情形中,免征契税的有( )。
(多选题)A. 军事单位承受土地、房屋用于军事设施
B. 企业承受土地、房屋用于办公
C. 合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下
D. 与金融租赁公司签订的售后回租合同期满,承租人回购原土地、房屋权属
E. 国家机关承受土地、房屋用于办公
试题答案:A,C,D,E
4、
在企业所得税中,下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准,可以结转在以后年度扣除的有()。
(多选题)A. 职工福利费
B. 职工教育经费
C. 职工工会经费
D. 广告费
E. 业务招待费
试题答案:B,D
5、
(二)2018年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米,其中厂房原值3000万元、占地63000平方米,企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米,企业办招待所原值800万元、占地5000平方米,企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆,每辆整备质量为9.4吨,挂车5辆,每辆整备质量7.8吨。该企业2017年发生如下业务:
(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年不含增值税租金24万元,租期3年。
(2)7月10日经批准新征用非耕地15000平方米,签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。
(3)7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆,合同载明总金额为10万元,购买发票上所载日期为7月20日。
(4)12月10日与运输公司签订一份运输保管合同,合同载明总金额为40万元,未分别注明运输费用及仓储保管合同的金额。
(5)12月20日从甲企业租入一台机器,签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元,租期10个月,后因对方违约,合同没有履行。
已知:当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%;载货汽车车船税年税额20元/吨:城镇土地使用税年税额为10元/平方米;购销合同印花税税率为0. 3‰,产权转移书据印花税税率为0. 5‰,货物运输合同印花税税率为0.5‰,财产租赁合同印花税税率为1‰。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2018年应缴纳房产税( )元。
A. 288000
B. 364800
C. 379200
D. 384800
试题答案:B
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