2020注册税务师《税法二》历年真题10-18

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1、 某公司2017年购进一处房产,2017年5月1日用于投资联营,投资期3年,当年取得固定收入160万元,房产原值3000万元,扣除比例30%,2017年应纳房产税( )万元。(增值税采用简易办法计算) (单选题)

A. 26.69

B. 29.7

C. 21.2

D. 44.4

试题答案:A

2、 根据车船税税收优惠相关规定,下列说法正确的有( )。 (多选题)

A. 机场、港口内部行驶或作业车船,自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税

B. 符合规定标准的新能源车船免征车船税

C. 按规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税

D. 省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况,对公共交通车船定期减征或免征车船税

E. 经批准临时入境的台湾籍车船不征收车船税

试题答案:B,C,D,E

3、 企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有( )。 (多选题)

A. 将资产用于对外捐赠

B. 将资产用于交际应酬

C. 将资产用于职工奖励

D. 改变资产的性能

E. 改变资产形状

试题答案:A,B,C

4、 (一)美国公民琳达,受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入: (1)每月应税工资50000元; (2)每月实报实销的住房补贴15000元; (3)每月现金方式的餐补10000元; (4)取得境内一次性稿酬3000元; (5)2017年5月被授予公司股票期权10000股,授予价1元/股;2019年6月按36元/股全部行权;2019年11月取得该公司股息收入1500元;12月将该股票(非限售股)全部转让,取得转让收入380000元,与转让有关的税费合计1000元; (6)担任非任职公司独立董事,年终一次性取得董事费5万元,通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。 琳达股票转让所得应缴纳个人所得税( )元。 (不定项题)

A. 11800

B. 30000

C. 60000

D. 0

试题答案:D

5、 (一)市区某航空公司经批准占用耕地500000平方米,于2016年5月31日办妥占用耕地手续,其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2017年6月1日,航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同,支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。 根据上述资料,回答下列问题: 航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税( )万元。 (不定项题)

A. 2.25

B. 2.35

C. 2.10

D. 2.50

试题答案:D