2020注册税务师《税法二》历年真题10-20

1、 周某为A公司进行室内装潢设计，g工作束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向周某支付了报酬65000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税（）元。 （单选题）

A. 19496.26

B. 20294.12

C. 23496.60

D. 25294.12

试题答案：B

2、 下列关于小型微利企业所得税减免政策，表述不正确的是(    )。 （单选题）

A. 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额

B. 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额

C. 符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式均可享受小型微利企业所得税优惠政策

D. 小型微利企业所得税统一实行按年度预缴

试题答案：D

3、 根据规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后(    )内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。 （单选题）

A. 10日

B. 15日

C. 30日

D. 5日

试题答案：B

4、 在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（　）。 （多选题）

A. 住所标准

B. 居所标准

C. 停留时间标准

D. 家庭所在地标准

E. 经济活动中心标准

试题答案：A,B,C

5、 （一）我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）。 要求：根据上述资料，回答以下问题： 该企业2018年来源于境内的应纳税所得额为（　）万元。 （不定项题）

A. 700

B. 720

C. 725

D. 680

试题答案：B