2021内部审计基础知识真题模拟03-29

1、内部审计人员李某已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误地结束了审计，当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时，审计经理说“这虽然是个错误，但贷款已经偿还，证券也已退回，我们已纠正了控制弱点，我确信这事不会再发行了。再追究这个问题将会使所有涉及的人感到尴尬，就让它过去吧”。作为一名内部审计人员，以下哪种行为被认为违反了《标准》或《职业道德规范》：（）（单选题）

A. 直接与首席审计执行官讨论此事，没有与审计经理进一步讨论。

B. 告诉审计经理你要将这些情况作为审计发现写入工作底稿。

C. 不经过进一步讨论就将此事向外部审计师披露。

D. 如果管理层对此事未采取进一步行动，就向公司辞职

试题答案：C

2、内审部门外的一个部门负责复核企业职责和流程，那么内部审计师应该（）。（单选题）

A. 缩小审计范围。

B. 运用其他部门的工作成果。

C. 忽略其他部门的工作，独立进行审计。

D. 将工作交给其他部门执行。

试题答案：C

3、贷款委员会并未恰当地履行其职能是银行业面临的一种批评，其中包括检查贷款申请，确定既定抵押物的实际存在，在同意贷款前评价相关风险等。在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时，内部审计师应当：（）（单选题）

A. 询问融资经理人员，以确定他们各自作出的贷款建议是否被采纳。

B. 将已发放贷款总额与提交贷款委员会批准的贷款总额核对。

C. 检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷出的贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间。

D. 上述各项。

试题答案：C

4、在外部质量保证审查过程中，通过与一些审计人员的沟通，审查小组发现了一些行为，则下面哪种行为会对内部审计师的客观性产生影响：（）（单选题）

A. 在对公司的电算化采购订单系统的审计活动中，某位内部审计师表现十分出色，事后采购部经理表示想聘请他为其业余时间经营的餐厅做内部审计，并表示愿意支付其高于工资的薪金

B. 在对医院药品采购的审计过程中，某位内部审计师接受了医院提供的救急包，该医院曾定期在医疗知识培训会上将这种救急包发放给与会的员工和病人

C. 因为某位内部审计师在市场营销审计方面十分擅长，所以在业余时间担任了某公司市场营销部门的业务顾问

D. 某内部审计师对企业的建设部门提出了关于改善其控制措施的建议，该部门在讨论后接受了该内部审计师的建议

试题答案：A

5、审计师最好利用以下哪一项来反驳审计结论受到的质疑：（）（单选题）

A. 审计方案明细。

B. 固定格式的工作底稿。

C. 工作底稿的交叉索引。

D. 审计方案中明确而详细的审计程序。

试题答案：C