2021内部审计基础知识真题模拟05-11

1、首席审计执行官被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人的狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当：（）（单选题）

A. 接受，假如他们双方的时间安排允许的话。

B. 拒绝，鉴于双方的利害冲突。

C. 只要不占用工作时间就可以接受。

D. 询问会计部主任，这样做是否违背公司的《职业道德规范》。

试题答案：B

2、为了以方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，报告关系应该是以下哪一项内容？（）（单选题）

A. 在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告

B. 在执行和职能上应该向首席执行官报告

C. 在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告

D. 在行政和职能上均应向首席营运官报告

试题答案：A

3、确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，《标准》要求内部审计师：（） Ⅰ.考虑重大的不合规行为的可能性。 Ⅱ.以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险。 Ⅲ.将确认成本与收益比较。（单选题）

A. Ⅰ和Ⅱ

B. Ⅰ和Ⅲ

C. Ⅱ和Ⅲ

D. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

试题答案：B

4、在审计中，内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工。该内部审计师作出的不报告该员工的行为的决定：（）（单选题）

A. 违反了IIA的《职业道德规范》

B. 违反了《标准》中有关报告的规定

C. 是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策

D. A和B

试题答案：D

5、某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计人员正在评估新的政策和程序以保持适度的风险组合，为实现这一审计目标，最不相关的程序是：（）（单选题）

A. 与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序。

B. 如有必要，与高层管理人员或董事会成员面谈，以明确政策的内容。

C. 进行合规性测试，确定投资样本是否符合新业务程序的要求。

D. 审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求。

试题答案：C