2023税法二真题模拟10-31

1、根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。（单选题）

A. 境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损

B. 企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

C. 房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%

D. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

试题答案：C

2、

甲企业2013年年初房产原值4000万元，其中厂房原值2500万元，办公楼原值1400万元，厂办学校原值100万元，该企业2013年发生下列业务：
(1)3月办理一处委托施工企业建造仓库的验收手续，按照建筑合同支付款项50万元，已转作固定资产管理，尚未办理权属证书。
(2)6月购买新建商品房用于生产经营，按合同约定支付总价款100万元，已经办理了房产证、土地使用证，当月交付使用。
(3)9月30日将原值400万元的厂房用于租赁，合同记载月租金5万元，租期3年。
（说明：当地政府规定计算房产余值的减除比例是20%）（2014年节选）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)2013年甲企业委托建造仓库和购买商品房，房产税的纳税义务发生时间分别为()月和()月。

A. 3.6

B. 3.7

C. 4.6

D. 4.7

试题答案：D

3、

企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的有()。

A. 企业种植饮料作物取得的所得

B. 企业从事近海捕捞取得的所得

C. 符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入

D. 符合条件的非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入

E. 企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得

试题答案：D,E

4、业务1应纳的印花税是（　　）元。（多选题）

A. 3700

B. 3735

C. 3740

D. 3745

试题答案：B

5、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有()。（多选题）

A. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴

B. 企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款

C. 扣缴义务人对外支付的款项为人民币以外的外币，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算缴纳所得税额

D. 对非居民企业在中困境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

E. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

试题答案：A,B,C,D