2023税法二真题模拟11-01

1、

某企业2019年3月1日以协议方式取得某地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，安置补助费100万元，市政建设配套费50万元。当地契税税率为3%。该企业应缴纳契税()万元。

A. 90

B. 91.5

C. 93

D. 94.5

试题答案：D

2、下列表述符合个人所得税法规定的是（　　）。（单选题）

A. 实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策

B. 无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

C. 个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业

D. 2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30％以上3倍以下的罚款

试题答案：A

3、下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有（）。（多选题）

A. 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税

B. 符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入

C. 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

D. 集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）

E. 企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，折旧年限或摊销年限可以适当缩短，最短为3年（含）

试题答案：A,B,C,D

4、

下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

A. 纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税

B. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税

C. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

D. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

E. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

试题答案：D,E

5、下列车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税的有（　　）。[2013年真题]（多选题）

A. 城市内行驶的公共车辆

B. 使用新能源的车辆

C. 机场内部行驶的车辆

D. 农村居民拥有的车辆

试题答案：C