2021内部审计基础知识真题模拟05-29

1、以下情况最可能违反《职业道德规范》和《标准》的是：（）（单选题）

A. 由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

B. 你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理层不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

C. 在研究并制定了年度审计初步计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求意见并征得它的批准。

D. 作为一名首席审计执行官，你越来越对如何处理你与客户管理层就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的审计建议的具体内容。

试题答案：D

2、在建立赊销环节的内部控制时，管理层收到了一些建议，下列建议中，不可以采纳的是：（）（单选题）

A. 内部审计部门对制定的赊销标准的合理性进行评估

B. 销售部门负责确定客户的信用等级

C. 对于没有达到赊销标准的客户须采用现销

D. 仓库在收到赊销部门的批准后对货物进行运送

试题答案：B

3、下列内部控制类型中，属于指导性控制的是：（）（单选题）

A. 核对银行对账单

B. 对于检查中的错误出具例外报告

C. 采用招标方式选择供应商

D. 要求内部审计部门的所有员工都具有注册内部审计师的职责

试题答案：D

4、内部审计师协会董事会被告知某位CIA的逃税行为已被证实并定罪。那么此CIA接下来很可能：（）（单选题）

A. 立即被内部审计标准委员会取消CIA资格。

B. 没有事，此行为超出正常工作范围。

C. 受到协会专业实务分会主任的谴责。

D. 由董事会审查并取消CIA资格。

试题答案：D

5、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。内部审计师对此的最恰当反应是：（）（单选题）

A. 与审计业务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。

B. 鉴于质量保证是一项新工作，应让管理层作为协调人批准业务范围的确定。

C. 在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否符合经批准、已设立的标准。

D. 由于审计业务客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

试题答案：A