2024税法二真题模拟01-17

1、某企业有一处房产原值1500万元，2009年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年，约定年固定收入100万元，当地政府规定的扣除比例为20％。该企业2009年应纳房产税为（　　）万元。（单选题）

A. 15.6

B. 13.2

C. 9.6

D. 6

试题答案：B

2、在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为（　　）日。（单选题）

A. 30

B. 60

C. 90

D. 183

试题答案：D

3、下列关于非居民企业所得税管理说法中，正确的有（）。（多选题）

A. 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税

C. 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

D. 非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务

E. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

试题答案：A,C,D,E

4、

下列固定资产不得计提折旧扣除的有(    )。

A. 未使用的厂房

B. 融资租赁方式租出的设备

C. 未投入使用的机器设备

D. 经营租赁方式租出的固定资产

E. 已足额计提折旧但仍继续使用的固定资产

试题答案：B,C,E

5、

根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。

A. 企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策

B. 企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策

C. 烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业

D. 房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业

E. 企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除

试题答案：A,B,C,D