2024税法二真题模拟03-26

1、个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是（　　）。（单选题）

A. 季节性停用和修理停用的设备

B. 以经营租赁方式租出的固定资产

C. 以融资租赁方式租出的固定资产

D. 房屋

试题答案：C

2、某市化妆品生产企业为一般纳税人，主要生产销售化妆品，2014年度有关生产经营情况为： （1）销售自产化妆品给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。 （2）当年取得增值税专用发票，注明税款215万元。 （3）当年化妆品销售成本共计为1300万元。 （4）发生管理费用120万元（含业务招待费40万元）；财务费用10万元。 （5）销售费用500万元（含广告费200万元，业务宣传费100万元）。 （6）计入成本、费用的实发工资150万元（包括支付给实习生工资10万元），拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元（包括支付给实习生的福利费1万元）、职工教育经费5万元。 （7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。 （8）接受捐赠收入180万元，当年向境内居民企业进行投资取得收益为57.5万元（被投资方所得税税率为20%）、境外分回投资收益20万元（被投资方适用所得税税率为20%）。（上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元）已知：化妆品的消费税税率为30%。 要求：根据所给资料，回答下列问题： 职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。（单选题）

A. 10

B. 30

C. 7.25

D. 5

试题答案：C

3、下列项目中，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（　　）。（单选题）

A. 劳动分红

B. 独生子女补贴

C. 托儿补助费

D. 误餐补助

试题答案：A

4、下列车船中，以“每辆”作为车船税计税单位的有()。（多选题）

A. 乘用车

B. 商用客车

C. 机动船舶

D. 挂车

E. 摩托车

试题答案：A,B,E

5、

该企业与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税()元。

A. 360

B. 420

C. 780

D. 840

试题答案：C