2024税法二真题模拟03-28

1、某制药企业2009年8月份接受其他单位捐赠的设备一批，取得增值税专用发票上注明的价格为300万元，增值税税款为51万元，该企业于2009年11月份将该批产品转让，取得收入350万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为（　　）。（单选题）

A. 2009年8月，300万元

B. 2009年8月，351万元

C. 2009年11月，350万元

D. 2009年11月，401万元

试题答案：B

2、北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘，开发项目为宜居家园，企业经营资料如下：（1）2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。（2）宜居家园分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2014年取得预售许可证，截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元，第二期尚未开发。（3）税务师审核时，发现与第一期住宅楼相关的如下信息：①土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元；②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明，该利息支出已计入开发成本中。③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。④2014年预缴的相关税金如下：营业税=4000（万元）城市维护建设税及教育费附加=400（万元）土地增值税=1920（万元）企业所得税=5600（万元）已知：计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。要求：根据上述资料，回答以下问题2014年乐家房地产开发公司需要补缴企业所得税为()万元。（单选题）

A. 2762.78

B. 3640.25

C. 1765.45

D. 864.35

试题答案：A

3、依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是()。（单选题）

A. 合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

B. 个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

C. 除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D. 除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

试题答案：C

4、

下列关于企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具加速折旧的说法中，正确的有()。

A. 单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除

B. 单位价值不超过500万元的，允许分两次计入当期成本费用在税前扣除

C. 设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产

D. 固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除

E. 企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策

试题答案：A,C,E

5、下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。（多选题）

A. 征收城镇土地使用税的主要目的之一是调节土地的级差收入

B. 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年

C. 城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地

D. 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%

E. 在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由省税务局确定纳税地点

试题答案：A,C,D,E