2024税法二真题模拟03-30

1、某船运公司2014年初登记注册的船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净吨位为28吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；已知净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。则2014年该船运公司应纳的车船税为()元。（单选题）

A. 27880

B. 25410

C. 26380

D. 25380

试题答案：B

2、某境内上市公司2013年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2016年6月3日起可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是()。（单选题）

A. 上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除

B. 上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2016年的工资薪金扣除

C. 上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的

D. 上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除

试题答案：B

3、

下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是(    )。

A. 股权投资计税基础证明材料

B. 被投资企业破产公告、破产清偿文件

C. 工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件

D. 政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件

试题答案：D

4、

下列属于按“产权转移书据”税目计算缴纳印花税的有()。

A. 专有技术使用权转让合同

B. 专利实施许可合同

C. 商品房销售合同

D. 土地使用权出让合同

E. 设备转让合同

试题答案：A,B,C,D

5、根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（　　）。（多选题）

A. 对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算

B. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整

C. 专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

D. 企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少的应纳税收入或者所得额的，不用调整

E. 加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除

试题答案：C,E