2024税法二真题模拟04-03

1、

中国公民李某是某企业的高级技术人员，2019年1月李某收入情况如下：
(1)当月的工资收入为30000元，当月取得上年年终奖50000元，就年终奖李某选择不并入综合所得。
(2)向中科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费40000元。
(3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，当月又取得追加稿酬2000元。
(4)担当一家大型企业的董事，但未在其任职，取得董事费收入50000元。
(5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元，A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司。
(6)因持有法国某企业股权，取得该企业分配的股息20000元，在法国该项所得已纳个人所得税4200元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
李某当月工资和年终奖共被预扣预缴（缴纳）个人所得税()元。

A. 4790

B. 4980

C. 5540

D. 5480

试题答案：C

2、

某居民企业（非金融企业）2016年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该居民企业的实际税负不高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%，该居民企业2016年在计算应纳税所得额时，关联企业利息费用可以扣除金额是（）万元。

A. 72

B. 57.6

C. 90

D. 55.3

试题答案：A

3、关于房产税的征收方法，下列表述正确的有（）。（多选题）

A. 从2009年12月1日起，纳税单位无租使用免税单位的房产应由纳税单位按房产余值计算缴纳房产税。

B. 房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

C. 地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定

D. 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起，依照房产余值缴纳房产税

试题答案：A,B,D

4、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有()。（多选题）

A. 中国银行所属分支机构自用的房产

B. 经营公共租赁住房取得的租金收入

C. 房屋大修停用8个月的房产，停用期间

D. 天然林保护工程相关房产

E. 施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

试题答案：B,C,D,E

5、

税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有()。（2017年）

A. 未如实登记和完整保存应税凭证的

B. 未按规定建立印花税应税凭证登记簿的

C. 账册混乱难以查账的

D. 不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

E. 在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的

试题答案：A,B,D,E