2024税法二真题模拟04-08

1、2013年某企业拥有房产原值共计6000万元，其中生产经营用房原值3500万元，企业办幼儿园用房原值500万元，厂办子弟学校用房原值850万元，职工宿舍用房原值550万元，另有房产原值为600万元的职工食堂出租给个人经营，每月收取租金5万元。该企业所在地房产税扣除比例为20%，2013年该企业应缴纳房产税()万元。（单选题）

A. 44.16

B. 43.76

C. 42.88

D. 46.08

试题答案：D

2、

我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。（2017年）
要求：根据上述资料，回答下列问题。2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是()万元。

A. 4.29

B. 3.57

C. 3.00

D. 0

试题答案：D

3、下列房产处置应缴纳个人所得税的有（　　）。[2012年真题]（多选题）

A. 将房产赠与子女

B. 转让无偿受赠的房产

C. 转让离婚析产房屋

D. 通过离婚析产的方式分割房屋产权

E. 居民个人出售自用3年的生活用房

试题答案：B,C,E

4、下列房产中，经财政部和国家税务总局批准可以免征房产税的有（　　）。[2014年真题]（多选题）

A. 国家机关自用房产

B. 公园附设的影剧院

C. 老年服务机构自用的房产

D. 中国人寿保险公司自用的房产

E. 国有企业自办幼儿园自用的房产

试题答案：C,E

5、某政府机关与甲公司共同使用一栋办公用房，房产原值8000万元，政府机关占用房产原值3000万元，甲公司占用房产原值5000万元。2014年4月1日政府机关将其使用房产的30%对外出租，当年取得租金收入300万。2014年7月1日甲公司将其使用房产的40%对外投资，共担风险，当年取得分红收益5万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除比例为20%，根据上述资料，下列表述正确的有（）。（多选题）

A. 政府机关免征房产税

B. 政府机关应缴纳房产税36万元

C. 甲企业应缴纳房产税为38.4万元

D. 甲企业应缴纳房产税为39万元

E. 甲企业对外投资的部分不缴纳房产税

试题答案：B,C,E