2023税法二历年真题10-29

1、

下列关于契税计税依据的说法，正确的是（　）。

（单选题）

A. 契税的计税依据不含增值税

B. 买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用

C. 承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金

D. 房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定

试题答案：A

2、

下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（　）。

（单选题）

A. 纳税人接收土地、房屋的当天

B. 纳税人支付土地、房屋款项的当天

C. 纳税人办理土地、房屋权属证书的当天

D. 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

试题答案：D

3、

（一）我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）。

要求：根据上述资料，回答以下问题：

该企业2018年境外所得的抵免限额为（　）万元。

（不定项题）

A. 2.25

B. 2.50

C. 9.00

D. 1.00

试题答案：B

4、

2019年度中国公民钱某有如下所得：

（1）每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。

（2）2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。（均不考虑增值税）

（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

（4）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。

（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

（6）钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权，该“打包”债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。钱某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。

根据上述资料，回答下列问题：

钱某转让债券所得应缴纳个人所得税(    )元。

（不定项题）

A. 1880

B. 1980

C. 3760

D. 3960

试题答案：C

5、

企业所得税前准许扣除的销售费用为（）万元。

（不定项题）

A. 53.94

B. 183.94

C. 233.94

D. 423.94

试题答案：C