2023税法二历年真题11-08

1、

下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（　）。

（单选题）

A. 行政部门干预逃废的企业债权

B. 担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权

C. 企业未向债务人追偿的债权

D. 由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权

试题答案：D

2、

某小型企业不能正确核算收入总额，2014年发生成本费用180万元；税务机关核定的应税所得率为10%。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

（单选题）

A. 3.6

B. 4.5

C. 4.0

D. 5.0

试题答案：D

3、

根据车船税法规定，下列车辆以“辆”作为车船税计税单位的是(    )。

（单选题）

A. 商用货车

B. 商用客车

C. 三轮汽车

D. 低速载货汽车

试题答案：B

4、

根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（　）。

（多选题）

A. 融资租入固定资产的租赁费支出

B. 固定资产的大修理支出

C. 未提足折旧的固定资产改建支出

D. 已提足折旧的固定资产的改建支出

E. 租入固定资产的改建支出

试题答案：B,D,E

5、

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；

（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；

（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业2018年应纳税所得额为（　）万元。

（不定项题）

A. 11623.30

B. 11942.50

C. 11909.80

D. 11562.50

试题答案：A