2023税法二历年真题11-09

1、

某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得其专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（　）万元。

（单选题）

A. 2.5

B. 2.0

C. 5.0

D. 1.0

试题答案：B

2、

在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（　）。

（单选题）

A. 与境内机构场所有实际联系的境内所得

B. 与境内机构场所有实际联系的境外所得

C. 与境内机构场所没有实际联系的境内所得

D. 与境内机构场所没有实际联系的境外所得

试题答案：C

3、

下列各项符合房产税规定的是（  ）。

（单选题）

A. 更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值

B. 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的不征收房产税

C. 对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税

D. 出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

试题答案：D

4、

2014年该企业应缴纳印花税共计（）元。

（不定项题）

A. 73345

B. 7335.0

C. 7339.5

D. 7340.0

试题答案：B

5、

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；

（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；

（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业2018年应缴纳的房产税为（　）万元。

（不定项题）

A. 118.08

B. 144.00

C. 147.60

D. 115.20

试题答案：D