1、
下列关于国际税收的表述中,不正确的是( )。
(单选题)A. 国际税收是指对在两个或两个以上国家之间开展跨境交易行为征税的一系列税收法律规范的总称
B. 国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础
C. 国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系
D. 国际税收的基本原则分为单一课税原则和受益原则两类
试题答案:D
2、
根据个人所得税法的规定,下列说法正确的是( )。
(单选题)A. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税
B. 自2022年1月1日起,外籍个人享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策
C. 个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税
D. 保险营销员取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税
试题答案:C
3、
依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是( )。
(单选题)A. 制造成本法
B. 标准成本法
C. 作业成本法
D. 实际成本法
试题答案:A
4、
企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有( )。
(多选题)A. 将资产用于对外捐赠
B. 将资产用于交际应酬
C. 将资产用于职工奖励
D. 改变资产的性能
E. 改变资产形状
试题答案:A,B,C
5、
某市食品加工企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下:
(1)当年销售食品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元,适用的增值税税率为16%。
(2)将自产食品销售给本单位职工,该批食品不含税市场价50万元,成本20万元,适用的增值税税率为16%。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款2200万元、增值税352万元。
(4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元.其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。
(6)取得国债利息收入160万元。
(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元,实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
(8)营业外支出共计100万元,其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。
(其他相关资料:相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣,不考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题:
2018年该企业的应纳税所得额为( )万元。
A. 2369.81
B. 2567.65
C. 2382.3
D. 2542.65
试题答案:D
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