2023税法二历年真题11-13

1、

以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是(    )。

（单选题）

A. 房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税

B. 退休人员再任职取得的收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税

C. 某高校教师受邀为各类学习班、培训班授课取得的课酬收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税

D. 个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

试题答案：C

2、

中国公民张某由一中资企业于2014年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为（）元。

（单选题）

A. 475

B. 75

C. 170

D. 625

试题答案：C

3、

下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（　）。

（多选题）

A. 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

B. 企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除

C. 符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣

D. 饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除

E. 企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

试题答案：A,D,E

4、

美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入：

（1）每月应税工资50000元；

（2）每月实报实销的住房补贴15000元；

（3）每月现金方式的餐补10000元；

（4）取得境内一次性稿酬3000元；

（5）2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；

（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。

琳达稿酬所得应预扣预缴个人所得税（　）元。

（不定项题）

A. 308

B. 180

C. 440

D. 336

试题答案：A

5、

市区某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2016年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2017年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。

根据上述资料，回答下列问题：

航空公司应缴纳耕地占用税（　）万元。

（不定项题）

A. 280

B. 384

C. 216

D. 448

试题答案：A