2023税法二历年真题11-19

1、

某小型企业不能正确核算收入总额，2014年发生成本费用180万元；税务机关核定的应税所得率为10%。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

（单选题）

A. 3.6

B. 4.5

C. 4.0

D. 5.0

试题答案：D

2、

2014年，某渔业公司拥有捕捞船5艘，每艘净吨位200吨；其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨；非机动船2艘，每艘净吨位500吨，同年8月10日，购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨；购置养殖船1艘，净吨位2000吨。所购船舶均在9月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位200砘以下（含200砘）的，每吨3元；201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2014年该渔业公司应缴纳车船税（）元。

（单选题）

A. 8800

B. 9600

C. 10400

D. 90400

试题答案：A

3、

企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（　）。

（单选题）

A. 企业为投资者购买的商业保险

B. 企业按规定为职工购买的工伤保险

C. 企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险

D. 企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险

试题答案：A

4、

下列关于个人投资者所得税征收管理的说法中，正确的有（　）。

（多选题）

A. 个人投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报

B. 个人独资企业投资者的生产经营费用与家庭生活费用难以划分的，费用的40%视为与生产经营有关，准予扣除

C. 投资者兴办两个或两个以上企业的，如果都属于个人独资性质，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

D. 以合伙企业名义对外投资分回的股息、红利应按比例确定各个投资者的份额，分别按股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税

E. 实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

试题答案：A,C,D,E

5、

下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（　）。

（多选题）

A. 纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

B. 耕地占用税由税务机关负责征收

C. 税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限申报纳税的，可以提请相关部门进行复核，相关部门应当自收到税务机关复核申请之日起30日内向税务机关出具复核意见

D. 耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日

E. 纳税人应当自纳税义务发生之日起20日内申报缴纳耕地占用税

试题答案：A,B,C,D