2023税法二历年真题11-22

1、

以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是（）。

（单选题）

A. 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税

B. 员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税

C. 普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D. 员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税

试题答案：A

2、

甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元，运输费用25万元和保险费5000元，下列关于印花税的税务处理，正确的是（　）。

（单选题）

A. 甲公司应缴纳印花税75元

B. 甲公司应缴纳印花税125元

C. 甲公司和乙公司免征印花税

D. 乙公司应缴纳印花税125元

试题答案：B

3、

2014年房产抵押贷款业务，该企业应缴纳印花税（）元。

（不定项题）

A. 220

B. 225

C. 270

D. 275

试题答案：C

4、

某市甲公司，2019年发生以下应税行为：

（1）5月份与乙公司签订合同，其中货物运输保管合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸费2万元；房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31日交付使用，租期1年，年租金120万元。

（2）6月底自建的办公楼交付使用，其入账价值为1500万元（不包括中央空调80万元）。

（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元。

（4）8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。

（说明以上价格不含增值税，当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税）

根据上述资料，回答以下问题：

甲公司2019年自建的办公楼应缴纳房产税（　）元。

（不定项题）

A. 75840

B. 88480

C. 84000

D. 94800

试题答案：A

5、

我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。

根据上述资料，回答下列问题：

2015年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额是（　）万元。

（不定项题）

A. 0

B. 3.00

C. 3.57

D. 4.29

试题答案：A