2023税法二历年真题11-29

1、

根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（）。

（单选题）

A. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人造缴税教，同时纳税人负有连带责任

B. 个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税

C. 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴税款，支付2%手续费奖励代扣代缴工作出色的办税人员

D. 账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

试题答案：A

2、

根据个人所得税相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（）

（多选题）

A. 借款利息支出

B. 缴纳的个体劳动者协会会费

C. 与生产经营有关的修理费用

D. 实际支付的合理的工资、薪金支出

E. 通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

试题答案：B,C,D,E

3、

根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（　）。

（多选题）

A. 地域管辖权

B. 居民管辖权

C. 公民管辖权

D. 所得来源管辖权

E. 收入来源管辖权

试题答案：A,B

4、

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；

（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；

（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业2018年会计利润总额为（　）万元。

（不定项题）

A. 11580.80

B. 11696.00

C. 15296.00

D. 11270.50

试题答案：A

5、

某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：

（1）当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元，适用的增值税税率为16%。

（2）将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元，适用的增值税税率为16%。

（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元。

（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元.其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

（6）取得国债利息收入160万元。

（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

（8）营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

2018年该企业的应纳税所得额为(    )万元。

（不定项题）

A. 2369.81

B. 2567.65

C. 2382.3

D. 2542.65

试题答案：D