2023税法二历年真题12-04

1、

依据企业所得税相关规定，企业发生的下列事项中需要视同销售缴纳企业所得税的是（  ）。

（单选题）

A. 将产品用于市场推广

B. 将产品用于本企业的办公楼的改建

C. 将产品用于加工另一产品

D. 改变资产的结构

试题答案：A

2、

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。

（单选题）

A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额

B. 纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益

C. 企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除

D. 纳税人与关联方之间因购销售动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据

试题答案：A

3、

搬迁企业发生的下列各项支出，属于资产处置支出的是（　）。

（单选题）

A. 临时存放搬迁资产发生的费用

B. 安置职工实际发生的费用

C. 变卖各类资产过程中发生的税费支出

D. 资产搬迁发生的安装费用

试题答案：C

4、

下列关于完善股权激励和技术入股有关所得税规定，表述错误的是（    ）。

（单选题）

A. 非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策

B. 员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税

C. 股权转让时，按照股权转让收入，适用“财产转让所得”项目，按照20%税率计算缴纳个人所得税

D. 股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零

试题答案：C

5、

2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2014年6月1日补缴了该税款，并报送了2012年度关联企业业务往来报告等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）

（单选题）

A. 1.22

B. 1.65

C. 1.89

D. 2.34

试题答案：B