2023税法二历年真题12-21

1、

下列支出可以在企业所得税税前扣除的是（　）。

（单选题）

A. 子公司支付给母公司的管理费用

B. 企业内设营业机构之间支付的租金

C. 银行企业内设营业机构之间支付的利息

D. 企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

试题答案：C

2、

下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（　）。

（单选题）

A. 以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出

B. 代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额

C. 代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出

D. 购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

试题答案：C

3、

甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2017年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（　）万元。

（单选题）

A. 300

B. 600

C. 5400

D. 6000

试题答案：B

4、

下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税前扣除的是（　）。

（单选题）

A. 逾期3年的20万元应收账款损失

B. 相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失

C. 逾期2年的10万元应收账款损失

D. 逾期1年的10万元应收账款损失

试题答案：A

5、

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；

（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；

（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额（　）万元。

（不定项题）

A. 150

B. 290

C. 370

D. 70

试题答案：A