2024税法二历年真题01-15

1、

2014年某个体工商户取得销售收入40万元，将不舍税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。

（单选题）

A. 6.00

B. 6.75

C. 7.50

D. 8.25

试题答案：B

2、

依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（　）。

（单选题）

A. 债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

B. 固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

C. 因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

D. 与债务人达成债务重组协议无法追债的损失

试题答案：B

3、

下列应税项目在计算应纳税所得额时，不采用定额或者定率扣除费用的是（）。

（单选题）

A. 个人取得的偶然所得

B. 企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，提供免费旅游所发生的费用

C. 作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

D. 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

试题答案：A

4、

张某2019年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，当年取得经营所得96000元。则张某2019年经营所得应纳个人所得税为(    )元。（张某2019年未取得综合所得，申报的专项附加扣除为12000元／年）

（单选题）

A. 1500

B. 1800

C. 1200

D. 2100

试题答案：C

5、

根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（  ）。

（多选题）

A. 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

B. 个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

C. 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补

D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E. 个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

试题答案：D,E