2024税法二历年真题04-01

1、

下列关于小型微利企业所得税减免政策，表述不正确的是(    )。

（单选题）

A. 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额

B. 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额

C. 符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式均可享受小型微利企业所得税优惠政策

D. 小型微利企业所得税统一实行按年度预缴

试题答案：D

2、

下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（　）。

（单选题）

A. 被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补

B. 合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础

C. 被合并企业股东应按清算进行所得税处理

D. 合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

试题答案：C

3、

根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（　）。

（单选题）

A. 债务的豁免

B. 接受企业的捐赠收入

C. 取得的权益性投资收益

D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

试题答案：D

4、

下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有（）。

（多选题）

A. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

B. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

C. 企业在一个纳税年度的中间开业，该纳税年度的实际经营期不足12个月的，仍以12个月为一个纳税年度

D. 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

E. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

试题答案：A,B,E

5、

2019年度中国公民钱某有如下所得：

（1）每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。

（2）2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。（均不考虑增值税）

（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

（4）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。

（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

（6）钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权，该“打包”债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。钱某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。

根据上述资料，回答下列问题：

钱某转让债券所得应缴纳个人所得税(    )元。

（不定项题）

A. 1880

B. 1980

C. 3760

D. 3960

试题答案：C