2024税法二历年真题04-04

1、

船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日内，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（　）。

（单选题）

A. 0.2%

B. 0.5‰

C. 2%

D. 5%

试题答案：B

2、

2019年5月中国公民张某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入90000元。当地上年职工平均工资为20000元，2019年5月张某应缴纳个人所得税(    )元。

（单选题）

A. 110

B. 490

C. 60

D. 900

试题答案：D

3、

税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供的相关资料有（）。

（多选题）

A. 与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

B. 与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

C. 与非关联企业业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

D. 关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料

E. 与关联企业有关的所有业务往来资料

试题答案：A,B,D

4、

企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除，这些情况包括（　）。

（多选题）

A. 不具有合理商业目的和经济实质

B. 自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年

C. 没有遵循成本与收益配比原则

D. 未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

E. 不符合独立交易原则

试题答案：A,C,D,E

5、

2019年度中国公民钱某有如下所得：

（1）每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。

（2）2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。（均不考虑增值税）

（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

（4）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。

（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

（6）钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权，该“打包”债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。钱某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。

根据上述资料，回答下列问题：

2019年钱某兼职所得应预扣预缴个人所得税(    )元。

（不定项题）

A. 5200

B. 4840

C. 4080

D. 5280

试题答案：D