2024税法二历年真题04-06

1、

2019年2月张某转让住房一套，不含税转让价款为90万元，转让过程中张某承担相关税费（不含增值税）共计3万元。该住房为张某接受其好友赠予的一套住房，该房屋的实际购置成本为55万元，受赠过程的相关税费共计2万元且由其好友承担。则张某转让该房产应缴纳个人所得税（  ）万元。

（单选题）

A. 7.40

B. 6.40

C. 7.00

D. 6.00

试题答案：B

2、

下列合同和凭证应当缴纳印花税的是(    )。

（单选题）

A. 企业将财产赠给政府所书立的书据

B. 未按期兑现的合同

C. 企业与会计师事务所签订的审计合同

D. 企业与主管部门签订的租赁承包合同

试题答案：B

3、

对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是（    ）。

（单选题）

A. 拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值

B. 拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值

C. 一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税

D. 个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴个人所得税，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报

试题答案：D

4、

依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（　）。

（多选题）

A. 已提足折旧的固定资产的改建支出

B. 未提足折旧的固定资产改建支出

C. 融资租入固定资产的租赁费支出

D. 经营租入固定资产的改建支出

E. 固定资产的大修理支出

试题答案：A,D,E

5、

下列项目中，不符合印花税相关规定的有（　）。

（多选题）

A. 建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额

B. 仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

C. 企业改制中经评估增加的资金免征印花税

D. 记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

E. 对跨地区经营的分支机构的营业账簿在计税贴花时，为了避免对同一资金重复计税，规定上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花

试题答案：A,C