2024税法二历年真题04-07

1、

依据企业所得税的相关规定，企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（　）。

（单选题）

A. 政府确定的接收价值

B. 该资产的公允价值

C. 该资产的账面净值

D. 该资产的账面原值

试题答案：A

2、

下列事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（  ）。

（单选题）

A. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C. 单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险

D. 非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

试题答案：B

3、

按照现行个人所得税的相关规定，下列各项表述正确的是(   )。

（单选题）

A. 通过离婚析产的方式分割房屋产权，过户时应当征收个人所得税

B. 个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗有偿服务取得的所得，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税

C. 个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“对企事业单位承包、承租经营所得”项目征收个人所得税

D. 员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

试题答案：B

4、

企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除，这些情况包括（　）。

（多选题）

A. 不具有合理商业目的和经济实质

B. 自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年

C. 没有遵循成本与收益配比原则

D. 未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

E. 不符合独立交易原则

试题答案：A,C,D,E

5、

某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：

（1）当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元，适用的增值税税率为16%。

（2）将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元，适用的增值税税率为16%。

（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元。

（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元.其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

（6）取得国债利息收入160万元。

（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

（8）营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

2018年该企业应缴纳企业所得税(    )万元。

（不定项题）

A. 692.45

B. 641.91

C. 695.58

D. 635.66

试题答案：D