2021税法二历年真题06-08

1、

2018年10月，李某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给李某，当地契税的税率为3%。李某应缴纳的契税为(    )万元。

（单选题）

A. 0

B. 2.4

C. 41.4

D. 42

试题答案：B

2、

下列关于个人所得税专项附加扣除表述不正确的是（  ）。

（单选题）

A. 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B. 住房贷款利息扣除期限最长不超过360个月

C. 同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月

D. 纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除赡养老人支出

试题答案：B

3、

转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（）。

（多选题）

A. 取得土地使用权所支付的地价款

B. 旧房及建筑物的重置成本价

C. 旧房及建筑物的评估价格

D. 转让环节缴纳的税款

E. 取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用

试题答案：A,C,D,E

4、

2019年度中国公民钱某有如下所得：

（1）每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。

（2）2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。（均不考虑增值税）

（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

（4）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。

（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

（6）钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权，该“打包”债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。钱某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。

根据上述资料，回答下列问题：

2019年12月份钱某的全年一次性奖金应缴纳个人所得税(    )元。

（不定项题）

A. 3120

B. 1080

C. 1250

D. 1850

试题答案：B

5、

2019年度中国公民钱某有如下所得：

（1）每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。

（2）2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。（均不考虑增值税）

（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

（4）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。

（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

（6）钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权，该“打包”债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。钱某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。

根据上述资料，回答下列问题：

钱某拍卖字画所得应缴纳个人所得税(    )元。

（不定项题）

A. 50000

B. 70000

C. 90000

D. 100000

试题答案：B