2020注册税务师《税法二》历年真题10-13

1、 关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。 （多选题）

A. 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B. 分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

C. 建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

D. 房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计人房地产开发成本

E. 房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售，征收土地增值税

试题答案：A,B,D

2、 （二）2018年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米，企业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2017年发生如下业务： （1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，租期3年。 （2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。 （3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上所载日期为7月20日。 （4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管合同的金额。 （5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。 已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元／吨：城镇土地使用税年税额为10元／平方米；购销合同印花税税率为0. 3‰，产权转移书据印花税税率为0. 5‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰。 根据上述资料，回答下列问题： 该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（    ）元。 （不定项题）

A. 762500

B. 692500

C. 830000

D. 850000

试题答案：A

3、 约翰获得的下列各项收入，可享受免税优惠的有（）。 （不定项题）

A. 探亲费收入

B. 住房补贴收入

C. 红利收入

D. 探亲期间境外工资收入

E. 探亲期间境内工资收入

试题答案：A,B,C

4、 （一）市区某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2016年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2017年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。 根据上述资料，回答下列问题： 航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税（　）万元。 （不定项题）

A. 180

B. 188

C. 168

D. 200

试题答案：D

5、 2014年该企业应缴纳印花税共计（）元。 （不定项题）

A. 73345

B. 7335.0

C. 7339.5

D. 7340.0

试题答案：B