2021税法二历年真题11-26

1、

某高校3位老师共同出版一本专业教材，取得稿酬50000元，其中一位主编取得主编费5000元，其余稿酬3个人平分。取得主编费的主编应预扣预缴个人所得税（  ）元。

（单选题）

A. 1870

B. 3420

C. 1680

D. 2240

试题答案：D

2、

依据企业所得税相关规定，企业发生的下列事项中需要视同销售缴纳企业所得税的是（  ）。

（单选题）

A. 将产品用于市场推广

B. 将产品用于本企业的办公楼的改建

C. 将产品用于加工另一产品

D. 改变资产的结构

试题答案：A

3、

下列各项所得中，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（　）。

（多选题）

A. 退休后的再任职收入

B. 从任职单位取得的集资利息

C. 转让限售股所得税

D. 个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得

E. 股票增值权所得

试题答案：A,D,E

4、

下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有（）。

（多选题）

A. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

B. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

C. 企业在一个纳税年度的中间开业，该纳税年度的实际经营期不足12个月的，仍以12个月为一个纳税年度

D. 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

E. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

试题答案：A,B,E

5、

中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2019年1-12月取得以下收入：

（1）取得保险赔款5000元。

（2）取得甲企业支付的独生子女补贴800元。

（3）购买福利彩票，一次中奖收入22000元。

（4）取得兼职收入4500元。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。

（6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中一套住房，甲企业原购置价格为50万元。

（7）8月将其拥有的两处住房中的一套（已使用7年）出售，不含税转让收入600000元，该房产买价250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

王某低价从单位购房应缴纳个人所得税（  ）元。

（不定项题）

A. 46590

B. 48000

C. 58955

D. 55995

试题答案：A