2021税法二历年真题12-02

1、

下列支出可以在企业所得税税前扣除的是（　）。

（单选题）

A. 子公司支付给母公司的管理费用

B. 企业内设营业机构之间支付的租金

C. 银行企业内设营业机构之间支付的利息

D. 企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

试题答案：C

2、

甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元，运输费用25万元和保险费5000元，下列关于印花税的税务处理，正确的是（　）。

（单选题）

A. 甲公司应缴纳印花税75元

B. 甲公司应缴纳印花税125元

C. 甲公司和乙公司免征印花税

D. 乙公司应缴纳印花税125元

试题答案：B

3、

下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（　）。

（多选题）

A. 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

B. 企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除

C. 符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣

D. 饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除

E. 企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

试题答案：A,D,E

4、

企业所得税前准许扣除的管理费用为（）万元。

（不定项题）

A. 168.0

B. 2079

C. 237.9

D. 257.9

试题答案：A

5、

某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。

（1）业务招待费支出40万元。

（2）向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

（3）广告费支出850万元。

（4）资产减值准备金支出100万元，未经过核定。

（5）工资薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。

（6）投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。

（7）通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。

其他资料：2014、2015、2016、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。

已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。

根据上述资料，回答下列问题：

企业所得税税前可以扣除的广告费为（    ）万元。

（不定项题）

A. 850

B. 847.5

C. 840

D. 800

试题答案：B